Un proyecto de construcción superó el presupuesto en $420.000: el análisis mes a mes
El proyecto tenía un presupuesto de obra de $3.200.000 y un plazo de 14 meses. Al mes 9, el desvío acumulado era de $420.000. La pregunta central del análisis no era solo por qué pasó, sino cuándo se volvió irreversible.
Conversación con el director de obra
¿En qué momento el desvío dejó de ser recuperable?
Alrededor del mes 6. Hasta el mes 4 la variación era de $90.000 y todavía había margen en etapas siguientes para compensar. Al mes 6 el acero estructural subió un 34% sobre el valor cotizado en el presupuesto base. Ese costo no se podía absorber con eficiencias en otra parte.
¿Cómo se monitoreaba la variación mensualmente?
Comparábamos el avance físico real contra el avance financiero. Si gastaste el 60% del presupuesto pero completaste el 45% de la obra, hay una señal clara. Esa comparación se hacía cada 30 días pero debería haberse hecho cada 15 en las etapas más costosas.
¿Qué se documentó para futuros proyectos?
Se incorporó una cláusula de revisión de precios en los contratos de materiales para obras que superen los 8 meses. Y se estableció una reserva de contingencia del 8% en lugar del 4% que se usaba antes. El análisis de este proyecto cambió la metodología de presupuestación de los siguientes.
Variables clave del análisis
Las desviaciones presupuestarias surgen cuando los valores reales difieren de los proyectados. Identificar el origen — precio, volumen o eficiencia — determina la acción correctiva adecuada.
desde 2021
Metodología de revisión
Un análisis de varianza funcional requiere ciclos de revisión claros. La frecuencia mensual permite ajustar supuestos antes de que los desvíos se acumulen en el trimestre.